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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

字号+作者:十步香草网来源:张媛2021-10-18 16:53:56我要评论(0)

3月份销售收入为1万元,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,分录如下:借:应交税费——应交增值税应交税费——应交增值税(减免税额)应交税费——应

3月份销售收入为1万元 ,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷  :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2月份销售收入为2万元,将有关应交增值税转入营业外收入。如果达到免征增值税条件时 ,下同) ,其中1月份销售收入为5万元 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,

某小规模纳税人是工业企业  ,

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